無論你是以下哪種？

或你作為先知做富一代，來創造家族富二代⋯⋯

你有上面其中一點 ，其實你都需要了解怎麼透過「美國壽險規劃」去達成你的需求！

在美國財富如何最大程度傳承下一代？

現在是一個國際化、地球村的世代

許多人配置不會死守單一國家、區域與單一貨幣、單一工具，

資產配置來到無國界，哪裡有錢賺，資金就往哪裡跑！

然而，關於世界各國的稅法規定，您真的非常熟嗎？

你知道嗎?當我們了解各國的稅法規定，可以避免我們當稅法的冤大頭！

今天賈先生想跟大家分享的是美國聯邦稅法！

你知道的是：

美國，言論、想法、民主、教育、⋯，等，各方面都自由的國家。而美國資訊科技發達更是不用說。
因此，很多父母親有能力拼命想將孩子送去美國就學。
甚至，有些人還為了孩子，移民定居至美國。
當孩子長大，習慣美國，回來台灣反而不習慣。
所以，很多人都會在美國有資產，比如買不動產、投資美股或ETF、⋯。

你不知道的是：

要成為美國公民與美國稅務居民有多難！

你知道的是：

美國肥咖盯著美國公民與美國稅務居民全球的資產！

你不知道的是：

美國公民、美國稅務居民與外國人稅賦有差異！

你知道的是：

很多富比士榜上有名的富豪仍然非常樂意把資產配置在美國！

你不知道的是：

不管是美國公民與美國稅務居民，還是外國人在美有資產，其實可以透過美國壽險規劃去做稅務規劃，合理又合法。

但不做稅務規劃，相當於把辛苦累積的資產，直接捐贈給美國財政部。

美國的納稅體系是建立在個人申報的基礎上。聯邦政府不過問如資產負債表、銀行結賬單之類財務資料。納稅人自己負責匯總資料，填寫和提交報稅表。據納稅人類型及收入差異，需填報的報稅表也不盡相同。 但所有這些表格都有一個共同點，就是不要求填報人登記原始財務數據。正相反，填報人先整理原始數據，做一定計算，在報稅表中只需提交計算結果。除非報稅表中信息前後矛盾或有欺詐嫌疑，美國政府一般不會去調查其“背後的故事”。即便有疑問，美國國稅局實際審計的信息量和種類也是很有限的。

美國聯邦政府主要征收三種稅：聯邦所得稅、聯邦遺產稅和聯邦贈與稅。

地方政府，包括州政府和市政府，各自征收各自的稅種，但聯邦稅率相比州和市的稅率高很多。

所得稅

1. 美國對其公民和美國稅務居民在全球的收入課稅。

2. 外國人源於美國的收入，包括在美貿易經營收入和在美不動產投資收入，也需向美國政府納稅。

遺產稅與贈與稅

美國的贈與稅和遺產稅是相連的，使用聯合稅貸(unified credit)，就是算出贈與稅後，減去unified credit，如果贈與稅少於稅貸，不須繳稅，多的部分要繳稅。如此只要有贈與，就重算一遍，一年一年減除可用的credit。如果生前沒用完unified credit，過世時就用來抵遺產稅。

除個人所得稅以外，作為美國公民或美國稅務居民，有生之年獲贈財產須納聯邦贈與稅，亡故後世界各地的遺產均須納聯邦遺產稅。而外國人須就其位於美國的財產繳納聯邦贈與稅和遺產稅。聯邦遺產稅與贈與稅的現行最高稅率均為40%。

外國人轉讓其在美國境內的有形資產時，須繳納聯邦 贈與稅。值得注意的是，現金也被視為一種有形財產。

川普通過稅改法案後，2019年個人遺產免稅額是1140萬美元，夫妻遺產免稅額是2280萬美元。這項免稅額是只有美國公民和美國稅務居民才能享有！

美國稅務居民認定標準

根據美國國稅局發布的《Publication 519》，外國人在什麼條件下會被視為美國稅務居民呢？

該刊物中提到，「如果在當年度入境美國並停留超過183天，就會被視為美國稅務居民；

或者當年度入境並在美國待超過31天，同時滿足所謂的『前3年審核期』的計算超過183天，也會被視為美國稅務居民。」

您知道嗎？

在美國持有資產後，是不是美國公民與美國稅務居民，遺產稅差超多！

多到我們對家人的愛瞬間砍半!!

甚至可能會被強制出售!!

如果我們不是美國公民，也不是美國稅務居民，想要將辛苦賺來的資產移轉給摯愛的人，可能會被課以一筆為數可觀的美國聯邦遺產稅和贈與稅，導致遺產縮水。

非永久居住在美國的外國人，在美國所擁有資產無法和美國公民以及美國稅務居民享有相同的稅法條款特定優惠。因此，完善的遺產規劃才能避免高額的美國遺產稅，避免留給家人的遺產和資產嚴重縮水。

非美國稅務居民在美國所擁有的資產，只能享有 6 萬美元的美國聯邦遺產稅免稅額度。如果我們在美國的資產超過這個金額，我們的家人又無法在我們過世後的 9 個月內現金支付所需繳納的稅金，家人們將被強制出售我們的資產，以取得足夠的現金來支付稅金。而且如果我們在世的配偶/伴侶不是美國公民，我們的遺產就不能透過將住宅移轉至您的配偶/伴侶，來申請延期繳納遺產稅。

為了幫助你確定美國聯邦遺產稅和贈與稅對你的家人所產生的影響，賈先生特別準備了以下表格，讓你來填寫！！

若您的答案大多為「其他國家」

若你對上一頁大多數問題的回答是「其他國家」，則你可能是非居住外籍人士。非居住外籍人士通常是永久居住在其他國家的外國公民；一般來說，只需要對其在美國的財產繳納轉讓稅。

根據美國遺產稅的規定，非居住外籍人士在美國的財產只有 60,000 美元的免稅額。若你的美國財產超過該免稅額，而你的家人在你離世9個月內未使用現金繳納這些稅款，則可能會強制你的家人售出您的財產，以獲得繳稅所需的現金。

例如，若你是非居住外籍人士，且在佛羅里達州邁阿密擁有價值 700,000 美元的住宅，則你離世後，你的遺產中有 640,000 美元是需要納稅的。這會產生約 216,800 美元的聯邦遺產稅。若你的家人在你離世9個月內未繳納這筆稅金，可能會強制要求其售出住宅，以支付稅款。

此外，若你的未亡配偶不是美國公民，則無法透過將房產轉讓給配偶的方式推遲繳納遺產稅。在這種情況下，你的家人必須在你離世後9個月內以現金方式繳納所有遺產稅。

大多數的答案是「美國」

如果你的答案主要勾選的都是美國這個欄位，你可能就會被歸為稅法定義的居民。稅法定義的居民一般指的是永久居住在美國，且目前無意離開美國的外國人。稅法定義的居民在美國境內或是在其他國家/地區所持有的資產，都適用於美國遺產稅。

已婚的雙方中如果有稅法定義的居民，就不適用於將財產轉讓給在世配偶/伴侶的遺產稅婚姻財產減稅方式，雖然可能也可以採取合格本地信託(QDOT) 等另外的途徑。在這樣的情況下，配偶/伴侶過世後所產生的所有遺產稅，都必須在過世後的 9 個月內繳清。如果在世配偶/伴侶沒有足夠的金錢繳納這筆款項，就會被強制出售資產，以支付這筆稅金。

難道我們應該眼睜睜地看著資產在未來被砍半或強制出售嗎？

為了摯愛的人，可以如何提前做最好的規劃？

提早做好壽險規劃的好處：

1. 死亡給付免聯邦所得稅
2. 延後課稅收益
3. 免稅移轉
4. 免稅取用保單價值

讓你摯愛的人立刻籌措到現金來支付這些稅金，讓他們能保有你為這個家辛苦賺來的資產。簡單來說，就是「預留稅源」！

• 確保你的家人不需要為了支付稅金而出售資產。

• 在家人最需要的時候，為他們提供基金，讓他們能繼續擁有舒適的生活。

• 透過可以逐漸提高保單現金價值的終身人壽保險產品，享有美國所得延後課稅帶來的收入增長。

提前做好財富傳承規劃或家族信託意味著少繳或不繳遺產稅、避免官司糾紛和子女離婚時財產分割的風險

美為了抑制過度的貧富差距，於是建立了遺產稅制度，按照川普稅改後的最新規定，2020年美國遺產稅的個人免稅額和夫妻免稅額分別為1158萬和2316萬美元，資產低於免稅額不需要繳遺產稅，超過的部分才要繳遺產稅！

️遺產稅免稅額並不是固定的，有時候免稅額多，有時候免稅額少，取決於當時的社會政治環境和美國政府的財政收支情況

然而，上述的1158萬或2316萬美元是美國公民、綠卡和美國稅務居民的遺產稅免稅額，如果你非公民、綠卡、美國稅務居民，遺產稅免稅額只有6萬美元......

但是，透過購買美國壽險把財富傳承給子女，卻不會被6萬美元限制著喔！
(欲知道詳情請洽下方『了解更多』，讓賈先生告訴您！）

美國壽險會是你為家庭提供保障的最佳選擇，可減少風險發生時的資產縮水風險、經濟收入中斷風險、摯愛的家人生活品質受到打折 !!

父母自己作為被保險人購買美國壽險，子女和配偶列為保險受益人，

若意外發生讓父母無法陪伴子女成長，子女尚未成年、房貸未付清時，你完全可以依賴美國壽險降低配偶與子女的壓力，減少經濟損失。

若子女成年後，你的退休規劃也準備好了，透過定期提領，可以讓你的退休人生璀璨精彩！

美國壽險不僅可以一險多用，

您是否為美國公民或美國稅務居民，受益人的遺產稅計算都不一樣！

而現階段身為非美國公民或美國稅務居民的你，為何更應該購買美國壽險呢？
(請務必看下述QA的說明)

為自己購買美國壽險的主要目的就是讓把財富最大化留給子女！！

假設你留給子女的資產是100萬美元，其中50萬美元流動資產，

例如銀行存款、股票或共同基金！

建議用50萬美元流動資產的一部分，購買美國壽險！

【案例說明】

43歲女性投保人/ 優等費率

保證終身指數型壽險 15年期 總共20萬美元

1. 保額100萬美元

2. 5倍的壽險槓桿倍數

3. 加計長期獎勵，壽險槓桿倍數增至7倍

4. 人壽保險終身保證至121歲

不僅槓桿倍數大，又有增值空間，在投保人74歲時壽險保額會開始增加，其中又可靈活運用，提領現金價值當作自己的退休金！

投保人又該如何進行細節規劃，能不受6萬免稅額限制呢？

我沒有計劃移民美國，為何還要把資產配置在美國呢？

您知道境內理財與國際化理財的差異性在哪嗎？

因為不是只有計劃移民美國的人才需要！！

只要您希望您的資產--即能穩定增值、分散風險、又能安全隱密與免稅，你都該好好了解與規劃！

什麼樣的人適合？

1️⃣資產超過美國遺產稅免稅額，可能有遺產稅的人士！

2️⃣想利用槓桿原理把資產傳承給下一代！

3️⃣擁有很多不動產，想給子女留現金的人士！

4️⃣預留稅源，讓愛不縮水！

保險是一種長遠安排，選擇人壽保險進行家庭保障和免稅財富傳承規劃時，請諮詢最專業賈先生，選對產品及保險設計方案

請點選『了解更多』

#財富變大了　　#幸福的傳遞　　#留愛不留債

Q：受益人的壽險理賠金額是否免稅？

A：那就是看保單持有人是什麼人！！
若保單持有人為外國人，無論理賠金額大小，無論受益人國籍/身份，保險理賠金全額免遺產稅。

若保單持有人為美國人，其理賠金額及其海內外資產將被計入遺產。
遺產稅的免稅額內，就無需擔心遺產稅的問題；但如果超出免稅額部分必須被課遺產稅。

很多保險經紀人粗略的告訴客人：壽險理賠金都是免遺產稅的。這說法非常誤導客人。

如你的壽險理賠金加上現有資產超出今年（2020）的遺產稅免稅額1158萬美金（每年的遺產稅免稅額上限不一），身故時，超出部分將被徵收40%的聯邦遺產稅，還沒算上某些州的州遺產稅，還有法院的公證費用。

如何規避這一重稅呢？

👉請洽賈先生（http://sc.piee.pw/3a2hm4🔗）

很簡單，看保單持有人是誰？
保單設置要怎麼設？

萬一保單持有人是美國公民勒？可以設置一個不可撤銷壽險信託（ILIT）即可。該信託內的壽險理賠金全免遺產稅。

外國人持有美國人壽的保單，壽險理賠免稅，繼承人可以拿來繳稅務國的稅，且留遺產給他。

在美國新總統拜登明年上任後，他會針對哪些政策做改革與調整呢？

目前預計新總統對於遺產稅與資本利得稅將有極大可能會調整，財富傳承常用的Step up Basis(財產價值自動增值)有可能被取消，若這遺產稅、資本利得稅與Step up Basis調整後，我們又該怎麼規劃我們的資產與計劃呢？

或許您也可以參考運用信託工具來優化您原先的規劃！

由於美國的第二輪經濟援救計劃還未通過，而地方公務員退休基金難以抑制的快速增長造成了地方財政赤字，這就出現一個核心問題即美國聯邦和地方龐大的赤字，因此2021年的稅收增加是已經很確定的了。拜登總統在競選時提出的稅收政策，也將會被逐步實施，包括：個人和公司收益稅率提高，徵收社保上限提高增值稅率提高，取消遺產Step up Basis。

什麼是Step up Basis？

Step-up Basis 是對於財產繼承人的一個特殊稅法，即將財產增值到市場價值（FMV）來作為資產的最新價值。

湯姆的叔叔1972年買了一個7萬的房子，叔叔在2016年去世的時候房子價值80萬，而湯姆也繼承了叔叔的房子，他的Step-Up Basis 是$80萬。湯姆緊接著以90萬元把房子賣掉，那麼他增值部分是$10萬（90-80），而非$83萬（90-7）。也就是湯姆只需要在10萬的部分交增值税。

從上面的案例看來，Step-up Basis非常地好用，而且也被廣範使用在財富傳承的規劃中。

而拜登上任後，有極大可能會取消Step-up Basis，從而導致增值稅繳納的部分提高。

✅ 降低遺產贈予稅免稅額

✅ 贈與稅和遺產稅徵收分開

✅ 州遺產稅

✅ 資產稅

但是新的稅法要在參眾兩院通過，總統簽字後生效。對於如何花加收的稅，如果意見不統一也會延緩，可能要到2022年才會生效。從長遠來看，稅還是會增加的，而遺產免稅額度可能會降到500萬甚至350萬。

在我們了解到美國新總統拜登未來的政策規劃後，我們又該如何超前部署呢?

【人壽保險+ 不可撤銷信託】 稅法防護一把罩

不管是在美國已經擁有資產或正要規劃將資產配置在美國的您，利用人壽保險與不可撤銷信託的特性，不僅可讓您的資產面對稅法突襲時產生極大保護效用，更能隨著您的意志安排您的傳承規劃，

不可撤銷信託的收益稅，加值稅會比個人高，但Grantor Trust 除外，且不可撤銷信託避遺產稅，受贈與稅限制。由此可見，有效利用遺產稅和贈與稅免稅額度，鎖定今天的價值，增長未來免稅傳承。

不可撤銷信託

✅ 利用每人$1158萬的遺產稅和贈與稅額度

✅ Grantor Trust 的使用，減少收益稅和增資稅

✅ 未來增值潛力的資產價值鎖定-如人壽保險搭配不可撤銷信託

✅ 降低個人收入-將收入降低至40萬以下來減稅

✅ 州稅考慮資產隔離保護

✅ 時代信託Dynasty Trust多代免稅傳承

人壽保險傳承

設定不可撤銷的人壽保險信託(ILIT)是資產傳承的一種非常有效的方法，優勢非常突出：

✅ 免收益稅

✅ 不可撤銷信託下免遺產稅

✅ 信託，公司，基金會持有

✅ 利用杠杆傳承或慈善贈予

✅ 隔離保護

現在不確定的形式，在2021年底或之前就會明朗。

我們仍有時間思考和規劃。

保險和信託仍然是最有效的避稅傳承工具。

另外，賈先生也建議在規劃時要考慮未來增稅的趨勢，做長遠的規劃，同時也可以保留慈善捐贈的選擇喔！

在動盪不安的台灣，我是不是應該將部份資產配置在國外呢？

從現在開始，讓賈先生協助您邁向保障的未來之路。