今年9月初開始啟動共同申報準則(CRS), 多個國家及地區稅務局交換境外金融賬戶等稅務信息以便掌握境外金融資產。現時已有100多個國家或地區承諾加入CRS體系。隨著金融賬戶涉稅信息交換範圍的擴大,CRS對金融機構合規管理、企業或個人的境外投資及金融資產管理將產生巨大影響。

 

CRS是什麼? 目的是什麼?

賈先生也介紹過多篇關於CRS的文章,總歸一句今年是保守理財的市場趨勢,在海外有投資的朋友千萬要搞懂CRS的危機管理。

 

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CRS是OECD和全球論壇認可之金融賬戶信息的國際商定標準。 CRS列出了要交換的個人和公司財務賬戶信息,需要報告的金融機構,所涉及的不同類型賬戶和納稅人以及金融機構對相關客戶需進行經濟調查的程序。包括迪拜,香港,盧森堡和瑞士等主要金融中心在內的100多個司法管轄區已經簽署了CRS,承諾將來啟動自動交換信息,而台灣也預計在2019年時加入CRS的交換。

 

以下資產信息將被交換:

存款賬戶

託管賬戶

現金值保險合約

年金合約

持有金融機構的股權/債權權益

既購買保險、股票、基金等金融產品,甚至在有雙邊協定的國家開戶,必須申報稅務情況。

 

跨國且多重稅收居民怎麼辦?

對於具有跨境資產安排的高淨資產值人士,可能由於永久性住所、居住時間、家庭關係、經濟利益等原因而根據相關國內法規,在兩個甚至多個國家成為稅收居民。很多具有類似情況的高淨值人士對於自己的稅收居民身份很困惑,甚至認為在填寫金融機構的稅收居民身份自我聲明中可以自由選擇其中對自己有利的稅收居民身份。

 

 

CRS對海外資產配置

其實CRS對正常的海外配置沒有太大影響,需要擔心的只是未來個稅徵收範圍會不會擴大,針對投資收入,尤其是資本利得也進行課稅,以及開徵遺產稅和贈與稅,把海外資產納入徵收範圍。對於高淨值資產人士,確實有必要好好籌劃一下,改變自己的稅務身份,借助非CRS國作為跳板做海外配置,增加非金融資產在總資產中的比例,都是可行的方法。

 

而美國並未加入與相關的CRS計劃中,海外資產配置主流的房地產投資,也不屬於CRS交換信息行列。因此,在非CRS國之一的美國進行置業投資,已成為當下高淨值人群在CRS全球徵稅時代調整全球資產佈局的首選

 

全球肥咖時代來臨,美國 FATCA跟CRS有什麼區別?

1. 不同的信息交換模式

 CRS是基於完全互惠模式的自動信息交換。

 ★ FATCA法案的信息交換則包括兩種合作模式:

  1. 由締約國政府承諾向其金融機構蒐集信息並自動移交給美國國家收入局(IRS);
  2. 要求締約國的金融機構直接向美國國稅局報告美國納稅人的賬戶信息。

 

2. 調查對象的不同標準

  CRS以稅收居民與非稅收居民界定調查對象,居民概念更易與現有稅收條約接軌。

 ★ FATCA法案規定,若美國納稅人個人或機構持有的海外金融資產總價值達到一定標準,該納稅人將有義務向美國稅務機關進行資產申報。

 

3. 執行標準不同

  CRS對金融機構的盡職調查與報告義務作了統一規定,承諾實施CRS的國家或地區執行單一標準。

 ★ FATCA作為美國國內法案,其執行必須通過美國逐一與各國談簽協議才能實現。

 

CRS對一般的投資人會有影響嗎?

如果是美國納稅居民,美國已有FATCA條款應對稅務配置。若帳戶裡超過一定金額門檻的話, 需要填寫IRSForm8938於該年度個人所得稅申報時一併進行申報。如在CRS交換國家內的您仍需遵守CRS條款,作出合理和合法的資產配置。

 

高淨資產客戶的全球配置,如何對應理財配置?

近年將資產配置到世界各地的人與日俱增,除了高資產人士走出台灣尋求新的投資理財工具;大多數的中資產階層也開始把眼光聚焦到產品設計完善的美國壽險上。若保單設計正確及得當,提領保單裡所交的保費,或做保單現金值貸款,則可以避免交繳所得稅。在CRS全面覆蓋的情況下,  IUL產品的省稅功能尤為突出, 亦能達到財富傳承,同時兼顧教育基金和退休規劃。

 

全球市場佔有率,前25強壽險公司

世界各地保險競爭都很激烈,能在全世界保有知名度都是地位屹立不倒的公司了,無論是 紐約人壽(New York Life)、 Lincoln Financial、保德信(Prudential) 、萬通互惠理財(MassMutual)、美亞(AIG)、收購大都會壽險部門的Brighthouse Financial、以及前身為ING的Voya保險公司仍穩守前二十五名壽險已成為生活和家庭必須品。

美國的保險公司眾多,其中光是壽險公司的數量就近千家,所以能進入榜單前25名的公司,就可以稱得上是大型壽險公司,其所收取的保費都超過了18億美金。榜單中的Prudential,AIG,Nationwide,VOYA等都開放了外國人的壽險保單申請藉此增加市場地位。

第三方評級一直都是評定壽險公司的好壞一個重要標準而榜上的壽險公司, 大都是在A.M. Best評為「優越」(Superior) 的頂尖公司,如紐約人壽和萬通互惠理財都是被評為A ++級;而保德信和Lincoln Financial則評為A +級。可見壽險公司財力雄厚及財務穩健。

 

美國壽險兩百年改革創新、體制健全

在美國一般民眾都有注重養老和理財的思想,他們都願意投入了大量資金在保險上。目前的市場來看,高額壽險就成為最佳的選擇。其具備的高槓桿作用,做到資產增值及家庭保障同時,也能做到全面的財務規劃與財富傳承

 

每家壽險公司在產品上都有相同及不同的地方。即使同類型產品從設計到理賠,都可以有所不同,沒有所謂最好的保險,只有最合適的保險,來跟賈先生聊聊,為你量身訂做專屬於你的理財配置規劃。

 

 

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